Piano economico finanziario in excel 8a parte

Nuovo appuntamento con Gianluca Imperiale founder del blog bpexcel.it, che ci sta guidando alla costruzione passo passo di un modello excel di pianificazione economico finanziaria. Nel precedente articolo sono stati presi in esame i finanziamenti e i contratti di leasing. In questo 8° articolo, Gianluca Imperiale, ci parla di imposte e di come costruire un valido propsetto pe runa società di capitali.
Come di consueto, diamo un'occhiata alla nostra mappa concettuale e dei flussi logici che stiamo seguendo nella costruzione del modello excel.

Il primo step riguarda il calcolo dell'IRES e dell'IRAP
1)    Calcolo:sheet ->Ires
Il primo dato richiesto è l’aliquota IRES, che attualmente è del 27,5%.
Attraverso il collegamento con il prospetto di Conto Economico riportiamo il Reddito ante-imposte mensile.
Il modello calcola il reddito imponibile annuo, nel caso di perdita l’importo della perdita viene riportato all’esercizio successivo.
Si calcola l’imposta di competenza.
Vengono poi calcolati il saldo e gli acconti relativamente al pagamento delle Imposte.
Sulla base dell’imposta di competenza, e del pagamento del saldo e degli acconti si determinano i crediti e debiti tributari e le relative uscite;
2)    Calcolo: sheet ->Irap
L’aliquota Irap è del 3,9%.
Viene applicata sul reddito imponibile al netto del costo del lavoro e degli oneri finanziari.
Sul reddito imponibile cosi calcato, si applica l’aliquota Irap  per la determinazione dell’imposta di competenza.
Si determinano  debiti e crediti tributari e le relative uscite tributarie come visto già nel calcolo IRES.
3) Sheet "L_Banca":
Abbiamo aggiunto le seguenti voci:
-    Uscite Pagamento Ires;
-    Uscite pagamento Irap;
il saldo Banca viene poi riportato  in Stato patrimoniale;
Prospetti di riepilogo :
- Stato Patrimoniale: vengono movimentate le voci :
1.    Debiti tributari ;
2.    Crediti Tributari;
3.     utile di esercizio riportato dal conto economico;
- Conto Economico:vengono movimentate le seguente voci:
1.    Imposta Ires ;
2.    Imposta Irap;
- Cash flow: si modifica in automatico sulla base della variazione delle poste patrimoniale ed economiche;
Verifica:
Delta Attivo e Passivo Stato Patrimoniale sono ok (celle di controllo 0); Cash flow ok .
Per procedere al download del file aggiornato con i prospetti delle imposte, procedere qui sotto:
Download
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