Calcolo Tassazione nuova IVIE 2016 per immobili all’estero e indicazione nel quadro RW del 730

Guida sintetica al calcolo e applicazione della Nuova IVIE 2016 così come modificata dalla Legge di stabilità 2016 per capire quali sono le nuove esenzioni ed esclusioni dal tributo, le modalità di versamento con i codici tributo dedicati e alcuni chiarimenti intervenuti negli ultimi anni su questo nuovo tributo.

Chi deve pagare l'IVIE

Saranno obbligati al versamento del tributo tutti i contribuenti titolari di immobili o altri diritti reali su immobili, unità locali, abitative, case, appartamenti, ville e simili e anche e attività finanziarie come azioni, quote, partecipazioni su società estere o altre attività finanziarie detenute all'estero. Nel caso di immobili parleremo di IVIE nel caso di attività finanziarie deve intendersi IVAFE.

La legge di stabilità introduce importanti esenzioni a parte dal primo gennaio 2016 e vale a dire che qualora si tratti di immobili adibiti ad abitazione principale allora opererà l'esclusione semprechè stiamo parlando di immobili non di categoria catastale A1, A8 o A9.

La stessa previsione si applicherà anche alla casa coniugale assegnata al coniuge dopo il provvedimento di separazione legale o anche nei casi di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio.

Con l'occasione vi segnalo l'articolo dedicato alla definizione di abitazione principale in cui scoprirete che non solo voi ne potrete fruire ma anche i vostri familiari per cui leggetelo che potrebbe esservi utile o fornire alcuni spunti interessanti o anche semplicemente risposte alle domande che avrete in mente.

Questo presupposto oggettivo farà scattare sicuramente la dichiarazione e l'annotazione degli immobili nel quadro RW della vostra dichiarazione dei redditi 730 o anche Modello Unico PF qualora utilizzate questo.

Quando si versa l'IVIE

La scadenza del tributo segue le stesse previste per l'IRPEF per cui stiamo sempre parlando del 16 giugno per il versamento del saldo Irpef e del primo acconto e il 30 novembre come versamento dei secondi acconti.

Aliquota IVIE

L'aliquota ordinaria per il calcolo dell'IVIE è dovuta nella misura dello 0,76% del valore dell'immobile da ponderare in base sia alla quota sia al periodo di possesso espresso in mesi e dove possessi di almeno 15 giorni fanno scattare il commento di un singolo mese. Qualora il valore dell'IVIE senza detrazioni e senza considerare le singole quote di possesso sia inferiore a 200 euro non sarà dovuta am dovrete comunque compilare il quadro RW. Anche qualora l'importo a debito da indicare nel modello F24 sia inferiore a 12 euro non si procederà ad alcun versamento.

Le detrazioni fiscali per l'IVIE

Qualora nello stato dove è ubicato l'immobile abbiate dovuto versare un'imposta patrimoniale ossia gravante sul semplice diritto di proprietà dell'immobile questa dovrà essere scomputata dall'IVIE da versare in Italia fino a concorrenza del suo ammontare.

Qualora l'immobile sia situato in uno degli Stati UE o paesi aderenti allo Spazio Economico Europeo (quelli candidati non si considerano UE) allora l'eventuale imposta patrimoniale sarà detratta anche oltre all'ammontare dell'IVIE

Come si calcola il valore dell'immobile estero da indicare in dichiarazione dei redditi

Non è certamente facile individuare il valore su applicare questa nuova imposta ma assenza essere troppo tecnici mi baserei sul valore di mercato degli immobili desumibili dai principali operatori di mercato. Questo valore lo confronterei con il costo risultante dalla torre di acquisto e farei una media tra i due Inter modo posso di veder soddisfatto da una parte una media di mercato esterna alla mia singola fattispecie vendita e dallaltra parte la normalizzo in base al mio valore effettivo di acquisto.

Come si versa l'IVIE

Una volta effettuato il calcolo e conosciute le scadenza naturali passiamo alle modalità di versamento e compilazione del modello F24. I codici tributo sono i seguenti e trovate nelle parole in celeste anche l'articolo di approfondimento con l'esempio di compilazione qualora dovesse esservi utile o finire qualche maggiore chiarimento.

Novità dalla Legge di stabilità 2016

Con la legge di stabilità 2016 venne introdotta l'esenzione dal limite per gli immobili destinati ad abitazione principale purché non classificati catastalmente secondo la normativa italiana come A1, A8 o A9. A tal proposito vi segnalo da una parte due articoli direttamente correlati a questo e che possono esservi utile per rintracciare la causa di esenzione e che sono:

La definizione di abitazione principale Le categorie catastali degli immobili

Riferimenti normativi

IVIE - Articolo 19, commi 13-17, Decreto Legge n. 201 del 2011