Come di consueto, diamo un'occhiata alla nostra mappa concettuale e dei flussi logici che stiamo seguendo nella costruzione del modello excel.
Il primo step riguarda il calcolo dell'IRES e dell'IRAP
1) Calcolo:sheet ->Ires
Il primo dato richiesto è l’aliquota IRES, che attualmente è del 27,5%.
Attraverso il collegamento con il prospetto di Conto Economico riportiamo il Reddito ante-imposte mensile.
Il modello calcola il reddito imponibile annuo, nel caso di perdita l’importo della perdita viene riportato all’esercizio successivo.
Si calcola l’imposta di competenza.
Vengono poi calcolati il saldo e gli acconti relativamente al pagamento delle Imposte.
Sulla base dell’imposta di competenza, e del pagamento del saldo e degli acconti si determinano i crediti e debiti tributari e le relative uscite;
2) Calcolo: sheet ->Irap
L’aliquota Irap è del 3,9%.
Viene applicata sul reddito imponibile al netto del costo del lavoro e degli oneri finanziari.
Sul reddito imponibile cosi calcato, si applica l’aliquota Irap per la determinazione dell’imposta di competenza.
Si determinano debiti e crediti tributari e le relative uscite tributarie come visto già nel calcolo IRES.
3) Sheet "L_Banca":
Abbiamo aggiunto le seguenti voci:
- Uscite Pagamento Ires;
- Uscite pagamento Irap;
il saldo Banca viene poi riportato in Stato patrimoniale;
Prospetti di riepilogo :
- Stato Patrimoniale: vengono movimentate le voci :
1. Debiti tributari ;
2. Crediti Tributari;
3. utile di esercizio riportato dal conto economico;
- Conto Economico:vengono movimentate le seguente voci:
1. Imposta Ires ;
2. Imposta Irap;
- Cash flow: si modifica in automatico sulla base della variazione delle poste patrimoniale ed economiche;
Verifica:
Delta Attivo e Passivo Stato Patrimoniale sono ok (celle di controllo 0); Cash flow ok .
Per procedere al download del file aggiornato con i prospetti delle imposte, procedere qui sotto:
Download
Per approfondimenti visita il sito www.bpexcel.it