Vendita di terreni: tutte le tasse da pagare per tipologia

In questo articolo ripercorriamo tutte le imposte e le tasse derivanti dalla vendita di terreni o cessione di diverse tipologie di terreno come edificabile, a coltivatori diretti o imprenditori agricoli e non o società di coltivazione agricole dirette o a tipologie residuali in vigore dal primo gennaio 2014 e facendo il raffronto con la tassazione vigente al 31 dicembre 2013.

Quali sono le imposte e le tasse da pagare in sintesi:
In estrema sintesi le imposte e le tasse da pagare sono le seguenti:

1. Irpef o imposta sul reddito delle persone fisiche o Ires se a cedere è una società
2. Imposta di registro
3. Imposta ipotecaria
4. Imposta catastale
5. Imposte di bollo

Iniziamo con il dire che in estrema sintesi dal 2014 hanno incrementato la tassazione dei terreni edificabili dell’1% ai fini delle imposte di registro ed hanno ridotto quella dei terreni agricoli del 3%.

Ma vediamo cosa cambia più nello specifico per rispondere ad alcune delle vostre domande.

Vendita di terreni agricoli edificabili
Dal primo gennaio 2014 la tassazione prevede le seguenti imposte e tasse da pagare:

1. Imposta di registro dal 2014 è del 9 per cento contro l’8% del 2013.
2. Imposte ipotecarie dal 2014 in misura fissa di 50 euro contro il 2 per cento del 2013.
3. Imposte catastale dal 2014 in misura fissa di 50 euro contro il 1 per cento del 2013.

Vendita di terreni agricoli a soggetti diversi dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli
Dal primo gennaio 2014 la tassazione prevede le seguenti imposte e tasse da pagare:

1. Imposta di registro dal 2014 è del 12 per cento contro il 15% del 2013.
2. Imposte ipotecarie dal 2014 in misura fissa di 50 euro contro il 2 per cento del 2013.
3. Imposte catastale dal 2014 in misura fissa di 50 euro contro il 1 per cento del 2013.

Vendita di terreni agricoli a coltivatori diretti e/o imprenditori agricoli
Dal primo gennaio 2014 la tassazione prevede le seguenti imposte e tasse da pagare:

1. Imposta di registro dal 2014 è di 200 euro contro 168 euro del 2013.
2. Imposta di ipotecaria dal 2014 è di 200 euro contro 168 euro del 2013.
3. Imposte catastale dell’1% con un minimo di 168 euro contro il minimo di 200 euro del 2013.

Tassazione delle plusvalenze eventualmente generate dalla vendita
Ma non esistono sole le imposte di registro o quelle ipotecarie e catastali bensì dovrete anche considrare i casi in cui le eventuali plisvalenze derivanti dalla vendita saranno tassate ai fini irpef e che potete trovare riepilogate nell’articolo dedicato alla tassazione Irpef della plusvalenza derivante dalla vendita dei terreni.

Vi ricordo che

• la tassazione è generata dalla differenza tra costo di acquisto e prezzo di cessione/vendita
• anche il mero possesso di terreni agricoli non affittati genera reddito tassabile in capo al proprietario e che vi spiego appunto nell’articolo dedicato alla tassazione dei terreni agricoli.

Segnalo anche l’articolo dedicato alla tassazione dei redditi derivanti da agricoli pervenuti da donazione o successione ai fini dell’Irpef.