Certificazione Unica 2015 Software per la compilazione e Guida per i lavori autonomi

La nuova certificazione unica in vigore dal 2015 sta gettanto nel panico i sostituti di imposta che la dovranno presentare entro il 7 marzo prossimo venturo utilizzando il nuovo software messo a disposizione dall'agenzia delle entrate per inviare telematicamente il flusso che consetirà di indicare le ritenute applicate ai titolari di lavoro autonomo oltrechè di lavoro dipendente e redditi diversi.

Cos'è e a cosa serve

In praticadal 2015 serve per alimentare il flusso che genererà il successivo 730 precompilato. IN questa certificaizone Unica infatti c'è una parte relativa ai compensi generati come lavoro dipendente e ai redditi di lavoro autonomo e ai redditi diversi, già rilasciate entro il 28 febbraio.
La nuova comunicazione unica si compone del

1. Frontespizio dove sono indicate le solite informazioni generali idati del sostituto, ai dati relativi al rappresentante firmatario della comunicazione, alla firma della comunicazione e all'impegno alla presentazione telematica;
2. Quadro CT dove saranno indicati i dati nel quale vengono riportate le informazioni riguardanti la ricezione in via telematica dei dati relativi ai mod. 730-4 resi disponibili dall'Agenzia delle Entrate;
3. Certificazione Unica 2015 nella quale vengono riportati i dati fiscali e previdenziali relativi alle certificazioni lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale e alle certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi.

In realtà per quello che concerne la parte relativa al lavoro dipendente non credo vi saranno forti problemi in quanto coloro che già utilizzano dei software per gestire paghe e contributi sicuramente si vedranno rilasciare una versione in grado di generare il flusso secondo le nuove specifiche tecniche della certificazione unica.

Per questo approfondiamo la parte relativa al lavoro autonomo

Il problema secondo me, anche sottovalutato, riguarda la parte relativa al lavoro autonomo in quanto prima queste venivano spesso fatte a mano dalle ditte di minori dimensioni e dagli uffici amministrativi o studi di commercialisti.

Inoltre come vedremo in seguito le informazioni richieste sono molte di più di quelle che solitamente sono inserite nella certificazione rilasciata al sostituito di imposta: solo pr citarne alcune si fà riferimento le addizionali regionali o comunali.

Altro che semplificazione lavariamo due volte

In tutto ciò non mi sembra che sinao state abrogate le certificazioni delle ritenute d'acconto da rilasciare ai professionisti entro la solita data del 28 febbraio per cui questo adempimento di fatto duplica quello in scadenza il 7 marzo per cui altro che semplificazione, come al solito facciamo lavori doppi.

Chi deve presentare la certificazione Unica

Sono obbligati coloro che hanno erogato compensi applicnado la ritenuta d'acconto al momento del pagamento ai sensi degli artt. 23, 24, 25, 25-bis, 25-ter, 29 del D.P.R. n. 600 del 1973 e 33, comma 4, del D.P.R. n. 42 del 1988 o ch ehanno cirrisposto contributo previdenziali INPS o assistenziali INAIL Gestione Dipendenti Pubblici e/o premi assicurativi dovuti all'Inail.; per farla breve appunto se avete applicato una ritenuta.

Scadenza invio Certificazione Unica 2015

La scadenza naturale annuale della certificazione unica tramite trasmissione del flusso telematico è il 7 marzo ma nel 2015 cade di sabato per cui si va a finire al 9 marzo, tanto a noi di sabato ormai secondo loro ci piace lavorare.

I codici più ricorrenti che vi troverete ad utilizzare per la compilazione della CU limitatamente alla parte sui redditi di lavoro autonomo saranno i seguenti:

A - prestazioni di lavoro autonomo rientranti nell'esercizio di arte o professione abituale;
M - prestazioni di lavoro autonomo non esercitate abitualmente;
M1 - redditi derivanti dall'assunzione di obblighi di fare, di non fare o permettere
O In relazione a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale di natura non professionale resi a favore di società e associazioni sportive dilettantistiche e di cori, bande e filodrammatiche
da parte del direttore e dei collaboratori tecnici;
O - prestazioni di lavoro autonomo non esercitate abitualmente, per le quali non sussiste l'obbligo di iscrizione alla gestione separata (Circ. INPS n. 104/2001);
Q - provvigioni corrisposte ad agente o rappresentante di commercio monomandatario;
R - provvigioni corrisposte ad agente o rappresentante di commercio plurimandatario

Nelle Istruzioni Certificazione Unica 2015 le trovate tutte se ne avete altre

Le ritenute da indicare nel Modello Certificazione Unica_CU_2015 devono essere indicate nel punto 4
al lordo del compenso corrisposto al netto dell'IVA eventualmente dovuta. Si precisa che il contributo integrativo (ad. esempio 2 per cento o 4 per cento) destinato alle Casse professionali non fa parte del compenso e, quindi, non deve essere indicato. In relazione alle somme individuate dal codice "N" del punto 1, devono essere ricomprese nell'importo da esporre nel punto 4 anche le somme che non hanno concorso a formare il reddito (fino a euro 7.500,00 ai sensi dell'art. 69, comma 2, del TUIR) che devono essere inoltre riportate nel successivo punto 7.

Queste sono tutte le informazioni che dovrete indicare nel quadro del lavoro autonomo e che troverete naturalmente spiegate nelle istruzioni per la compilazione...salvateci

Anno
Anticipazione
Ammontare lordo corrisposto
Imponibile
Ritenute sospese
Addizionale regionale sospesa
Addizionale comunale sospesa
Contributi previdenziali a carico del soggetto erogante
Ritenute rimborsate
Somme non soggette a ritenuta per regime convenzionale
Ritenute a titolo d'acconto
Addizionale regionale a titolo d'acconto
Addizionale comunale a titolo d'acconto
Imponibile anni precedenti
Contributi previdenziali a carico del percipiente
Altre somme non soggette a ritenuta
Ritenute a titolo d'imposta
Addizionale regionale a titolo d'imposta
Addizionale comunale a titolo d'imposta
Ritenute operate anni precedenti

Il Software per la compilazione della Certificazione Unica 2015 ancora non è disponibile ma potrete trovarlo in questo articolo non appena sarà reso disponibile dall'agenzia delle entrate tuttavia vi allego le Specifiche tecniche certificazione Unica 2015_Totalone_CU_2015 specifiche tecniche per la certificazione Unica.

Potete approfondire l'argomento non solo leggendo le istruzioni ed il modello della certificazione Unica ma anche leggendo l'articolo dedicato al nuovo 730 precompilato.

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