Gli adempimenti fiscali principali: Irpef, Ires, Iva e Irap

I principali adempimenti fiscali Iva, Irpef, Ires ed Irap sono fondamentali per iniziare un’attività o anche semplicemente per parlare con un commercialista, in quanto vi troverete ad ascoltare termini assolutamente nuovi. In questo articolo vi voglio dare qualche piccolo aiuto per acquisire la terminologia appropriata e vedere quali sono i principi indispensabili da sapere per muoversi nella propria attività.

Cos’è L’Irpef
L’Irpef è l’imposta che ognuno di noi paga per il reddito prodotto personalmente derivante da una delle 6 tipologie di redditi previsti dal legislatore che sono i redditi fondiari, da fabbricati, di lavoro autonomo, di capitale, redditi diversi e da lavoro dipendente. Sulla somma di questi redditi si pagherà l’irpef o imposta sul reddito delle persone fisiche. Si paga a giugno il saldo ed il primo acconto per l’anno successivo e novembre il secondo acconto. Per approfondire leggete proprio l’articolo dedicato a cos’è l’Irpef e come si calcola.

Cos’è l’IVA
L’Iva è l’imposta che si applica sulle cessioni di beni e sulle prestazioni di servizi effettuate in Italia da tutti i titolari di partita Iva. Per questi soggetti l’imposta sul valore aggiunto è neutra o almeno così si legge sui testi anche se non è vero nel senso che non rappresenta nè un costo nè un ricavo effettivo in quanto la pago sugli acquisti che effettuo e la scarico sul mio cliente al momento delle mie vendite. L’unico soggetto che veramente se la accolla è il consumatore finale non titolare di partita Iva che di fatto pagherà qualsiasi bene pagandoci sopra l’Iva in diversa misura a seconda della tipologia del bene o servizio acquistato. Per approfondire le tipologie di Iva potete leggere l’articolo dedicato alle aliquote Iva.

Per la vostra attività L’iva è fondamentale perché la dovrete liquidare periodicamente: vi ricordate la classica frase “mi tocca pagare l’Iva il prossimo mese”. L’iva si determina facendo la differenza tra l’Iva pagata ai fornitori per l’acquisto di beni e servizi o Iva a credito da quella incassata dalla vendita dei prodotti o dalle prestazioni dei servizi eseguite o Iva a debito.

L’aliquota ordinaria dell’imposta è del 20%; tuttavia la legge prevede per alcuni beni e servizi anche delle aliquote ridotte pari al 4% come, ad esempio, latte fresco, frutta, giornali, libri e periodici, somministrazione alimenti e bevande nelle mense di aziende o attraverso distributori automatici o al 10% (ad esempio, latte conservato, uova, agrumi, acqua e birra, prodotti di pasticceria, energia elettrica e gas per uso domestico, medicinali, somministrazione di alimenti e bevande in esercizi pubblici.

Le vendite di beni e le prestazioni di servizi andranno documentate attraverso la richieste e l’emissione di fattura o scontrino fiscale ricevuta fiscale o documenti di trasporto a seconda della tipologia di attività che state aprendo.

L’emissione della Fattura
Quando vendete un bene o prestate un servizio per un vostro cliente dovrete emettere la fattura lo stesso giorno mentre se vendete bene mobili soggetti a consegna allora la potrete emettere un documento di trasporto (D.D.T.) e poi emettere una fattura differita entro il 15 del mese successivo a quello della consegna.

La fattura dovrà avere emessa in due esemplari e dovrà contenere una serie di elementi obbligatori come la data di emissione, il numero progressivo della fattura, i dati angrafici comprensivi del codice fiscale di chi emette la fattura e del cliente, la natura, la quantità e la qualità dei beni ceduti e dei servizi erogati, l’aliquota Iva applicata e l’ammontare dell’imposta distinta per aliquota, la norma e titolo di inapplicabilità per le operazioni non imponibili Iva o esenti, la data e il numero del documento di trasporto se previsto.
Per alcune tipologie di attività invece non si dovrà emettere fattura se non espressamente richiesta dal cliente ma dovranno emettere lo scontrino fiscale attraverso i registratori di cassa. Anche gli scontrini dovranno avere degli elementi fondamentali al pari di quello che avviene con l’emissione della fattura solo che lo scontrino ne avrò di meno. Leggete l’articolo di approfondimento dedicato alla fatturazione

Cos’è la ricevuta fiscale
La ricevuta fiscale al pari della fattura va emessa in duplice copia e dovrà riportare la numerazione progressiva, la data di emissione, la ragione sociale, la partita Iva, la sede legale o domicilio fiscale e l’indirizzo del luogo in cui sono conservate le ricevute fiscali, la natura, qualità e quantità dei beni venduti e dei servizi prestati, l’ammontare dei corrispettivi dovuti comprensivi di Iva.

La contabilità
Sarà obbligatorio anche tenere le scritture contabili ossia la rilevazione cronologica dei fatti amministrativi che caratterizzano la vostra attività e che in estrmea sintesi potremmo riepilogare in movimentazizone delgi acquisti delle vendite, della cassa e del magazzino se ne avete, infatti al momento dell’apertura della partita Iva dovrete dichiarare anche dove le conservate (intendo le scritture contabili). In estrema sintesi dovrete tenere un registro delle fatture emesse in cui dovrete registrare entro 15 giorni dalla data di emissione, le fatture oppure il registro dei corrispettivi tenuto dai commercianti al minuto dove annoterete giornalmente le vendite suddivise per aliquota. Poi avrete un registro degli acquisto dove registrerete i beni ed i servizi acquistati.

Le dichiarazioni fiscali
Se non bastaasse c’è una fase dichiarativa e non sono liquidativa delle imposte in cui comunicherete i vostri calcoli che vi hanno portato poi a versare le imposte Irpef, Ires, Irap e Iva e ciò avviene annualmente. Parliamo delle dichiarazione dei redditi Irpef (730 o Modello Unico), dichiarazione Irap, dichiarazione Iva e dichiarazione dei sostituti d’imposta.