Il rendiconto finanziario con il metodo diretto in excel

Dedichiamo un nuovo articolo al tema del rendiconto finanziario proponendo un modello di calcolo con il metodo diretto. Il template in excel è a cura di Gianluca Imperiale, founder del blog bpexcel.it.
Nel precedente articolo abbiamo parlato di rendiconto finanziario con metodo di calcolo indiretto. Facendo clic qui, potete scaricare il modello excel.

Differenza tra metodo diretto e indiretto
Il metodo di calcolo "Diretto" si differenzia rispetto al metodo “Indiretto" per la parte relativa alla redazione dei flussi di cassa derivanti dalla gestione reddituale.
Infatti, mentre il metodo indiretto , partendo dall’utile economico, apporta le opportune rettifiche per arrivare a determinare il flusso di cassa della gestione reddituale, il metodo diretto procede ad un calcolo  con modalità “diretta” delle varie voci che compongo il rendiconto finanziario. In particolare trasforma in finanziaria la componente reddituale sommando a questa la variazione patrimoniale-
Le informazioni che possono essere estrapolate dal rendiconto finanziario risultano utili per gli addetti ai lavori di verificare che l'impresa sia in grado di generare disponibilità liquide o equivalenti per garantire all'impresa di essere in grado di sopravvivere. Attraverso il rendiconto finanziario è pertanto possibile tracciare i flussi finanziari che si sono susseguiti durante un anno fiscale, suddividendo le operazioni di riferimento in:
- attività prettamente operative e caratterisitche
- attività di impiego
- attività delle fonti.
Il metodo diretto è sicuramente più indicato perchè è in grado di fornire ulteriori informazioni e dettagli rispetto alla metodologia indiretta.
Il modello excel del rendiconto finanizario con metodo diretto
Il modello proposto e che potete scaricare qui sotto è costituito da dei fogli di input dove devono essere caricati i dati del conto economico e dello stato patrimoniale. Sarà poi possibile ottenere un foglio di output del rendiconto finanziario con metodo diretto, che sarà composta composto come indicato qui di seguito:
A. Flussi finanziari derivanti dalla gestione reddituale
    Incassi da clienti
    Altri incassi
    (Pagamenti a fornitori per acquisti)
    (Pagamenti a fornitori per servizi)
    (Pagamenti al personale)
    (Altri pagamenti)
    (Imposte pagate sul reddito)
    Interessi incassati/( pagati)
    
   Flusso finanziario dalla gestione reddituale (A)
    
B. Flussi finanziari derivanti dall’attività d’investimento
    Immobilizzazioni materiali
    (Investimenti)
    Prezzo di realizzo disinvestimenti
    
    Immobilizzazioni immateriali
    (Investimenti)
    Prezzo di realizzo disinvestimenti
    
    Immobilizzazioni finanziarie
    (Investimenti)
    Prezzo di realizzo disinvestimenti
    
    
    
    Flusso finanziario dall’attività di investimento (B)
    
Mezzi di terzi
    Accensione finanziamenti
    Rimborso finanziamenti
    
Mezzi propri
    Aumento di capitale a pagamento
    Cessione (acquisto) di azioni proprie
    Dividendi (e acconti su dividendi) pagati
    
    Flusso finanziario dell’attività di finanziamento (C)
    
Incremento (decremento) delle disponibilità liquide (a ± b ± c)
    Disponibilità liquide al 1 gennaio 200X
    Disponibilità liquide al 31 dicembre 200X+1
Per procedere a scaricare il file excel procedete qui sotto:
Download
Tra l'altro il template contiene sia la tipologia diretta che quella indiretta.
Per ulteriori dettagli vsita il sito www.bpexcel.it