Ritardo pagamento acconti Irpef, Irap, Ires? Si rimedia con il ravvedimento operoso

Nel caso in cui siete in ritardo con la scadenza del primo acconto Ires o Irap per il versamento degli acconti Irpef, Ires o Irap del 30 novembre siete in ritardo e vi state ponendo la domanda ora cosa faccio, ecco qualche spunto e qualche consilgio per ridurre al massimo la spesa per questo errore o dimenticanza.
Premetto che prima uno se ne accorge e meglio è, perchè avete a disposizione lo strumento del nuovo ravvedimento operoso che vi permetterà di ridurre le sanzioni al minimo anche in relazione al momento in cui vi ravvedete.

Per rimediare al versamento in ritardo dell'acconto Irpef, Ires o Irap dovrete indicare come codice tributo nel caso di acconto Irpef in ritardo in corrispondenza della colonna importi a debito il codice tributo 4001, 4034 o 2022 per l'acconto Ires.
Se invece quello che avete versato in ritardo ossia dopo la scadenza del 30 Novembre è l'acconto irap allora utilizzerete il codice tributo 3813.

Per l'Ires invece potete consultare l'articolo appositamente dedicato al calcolo dell'acconto Ires in cui troverete i chiarimenti e gli opportuni approfondimenti.

I codici tributo invece previsti dal legislatore fiscale per le sanzioni sono 8901 per l'irpef e 8907 per l'Irap. Per il calcolo dell'acconto avete avuto modo di leggere nei precedenti articoli che prenderete come riferimento il rigo RN33 della dichiarazione e andrete a considerare il 100% di questo valore se a debito e il 40% lo avete versato a gugno e la restante parte, ossia il 60% entro il 30 novembre e sempre che sia superiore a 51,65 euro, limite minimo questo al di stto del quale non si procederà al versamento.

Considerate che nell'articolo evidenziato in celeste poi trovate anche un file in xls che potrebbe aiutarvi per fare impostare il calcolo. Le formule sono in chiaro per aiutarvi.

Tanto per anticiparvi quello che leggerete nell'articolo dedicato al nuovo ravvedimento operoso in linea di massima se vi accorgete subito del ritardo nel versamento effettuato un ravvedimento operoso super breve ossia entro 14 giorni dall'omesso vesamento con cui ve la caverete con lo 0,2% giornaliero a titolo di sanzione più gli interessi giornalieri al tasso di interesse legale vigente per l'anno, poi vrete il ravvedimento operoso breve dal quindicesimo giorno al 30 esimo giorno con pagamento del 3,00% più gli interessi legali e del 3,75 per ritardi superiori ai 30 giorni utilizzando il ravvedimento operoso ordinario.

-> CALCOLO RAVVEDIMENTO OPEROSO: scarica il FILE

A titolo di esempio per l'anno 2011 gli interessi legali sono pari all'1,5% annuo pertanto dovrete prendere l'importo omesso moltiplicarlo per l'1,5% dividerlo per 365 e moltiplicarlo per i giorni che separano la scadenza dal giorno in cui intendete effettuare il versamento.

Per vedere quale tasso di interesse legale da applicare potete consultare questa sintetica tabella con i tassi di interessi legali vigenti spero vi possa essere utile:

21.04.1942 - 15.12.1990 art. 1284 cod. civ. 5%
16.12.1990 - 31.12.1996 L. 353/90 e L. 408/90 10%
01.01.1997 - 31.12.1998 L. 662/96 5%
01.01.1999 - 31.12.2000 Dm Tesoro 10.12.1998 2,5 %
01.01.2001 - 31.12.2001 Dm Tesoro 11.12.2000 3,5 %
01.01.2002 - 31.12.2003 Dm Economia 11.12.2001 3 %
01.01.2004 - 31.12.2007 Dm Economia 01.12.2003 2,5 %
01.01.2008 - 31.12.2009 Dm Economia 12.12.2007 3 %
01.01.2010 - 31.12.2010 Dm Economia 04.12.2009 1 %
01.01.2011 - 31-12-2011 Dm Economia 07.12.2010 1,5 %
01.01.2012 - 31-12-2013 Dm Economia 12.12.2011 2,5 %
01.01.2014 - Dm Economia 13.12.2013 1 %

Nell'articolo dedicato al nuovo ravvedimento operoso troverete anche il foglio in excell per effettuare il calcolo.

Se vi può essere di aiuto vi riporta una tabella dell'AE sui codici tributo delle sanzioni applicabili

Codici tributo Sanzioni per il ravvedimentoCodice Sanzione

Sanzione pecuniaria Irpef

8901

Sanzione pecuniaria addizionale regionale all'Irpef

8902

Sanzione pecuniaria addizionale comunale all'Irpef

8903

Sanzione pecuniaria Iva

8904

Sanzione pecuniaria Irpeg

8905

Sanzione pecuniaria sostituti di imposta

8906

Sanzione pecuniaria Irap

8907

Sanzione pecuniaria altre imposte dirette

8908

Sanzione pecuniaria imposta sugli intrattenimenti

8909

Sanzione pecuniaria Iva forfetaria connessa a imposta sugli intrattenimenti

8910

Sanzioni pecuniarie per altre violazioni tributarie relative alle imposte sui redditi, alle imposte sostitutive,all'Irap e all'Iva

8911

Sanzioni pecuniarie relative all'anagrafe tributaria, al codice fiscale, alle imposte sui redditi, alle impostesostitutive, all'Irap e all'Iva

8912

Sanzioni pecuniarie imposte sostitutive delle imposte sui redditi

8913

Sanzione pecuniaria Irpef rettifica modello 730

8915

Sanzione pecuniaria addizionale regionale all'Irpef rettifica modello 730

8916

Sanzione pecuniaria addizionale comunale all'Irpef rettifica modello 730

8917

Ires - Sanzione pecuniaria

8918

Intendiamoci stesse regole valgono anche per gli altri tributi, come anche per l'acconto Iva, ma per quelle sapete che c'è sempre il motore di ricerca interno al sito quindi potete cercarli anche da soli. :-)

Vi segnalo inoltre la nuova tabella con le tempistiche introdotte dalla Legge di stabilità 2015 che nella pratica consentono solo per alcuni tributi (quelli gestiti dall'agenzia delle entrate direttamente)

Il nuovo ravvedimento operoso vale però solo per i tributi, imposte e tasse gestite direttamente dall'amministrazione centrale o Agenzia delle Entrate per cui a titolo di esempio le imposte come l'IMU, la TARI, o la TASI non ptranno benefiarne per cui varranno le vecchie regole che trovate qui sotto.

Calcolo Acconti Irpef, Ires e Irap
Nuovo Ravvedimento Operoso

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